开票收入和未开票收入区别

2023-05-06 24人已浏览

李俐律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

开票收入和未开票收入的区别如下： 1、定义不同：开票收入是指企业已经开具发票，确认收入的金额；而未开票收入是指企业已经实现收入，但尚未开具发票，需要在未来开具发票确认收入的金额； 2、税务处理不同：开票收入已经开具发票，需要按照相关税法规定缴纳相应的税款；而未开票收入尚未开具发票，暂时不需要缴纳相关税款，但需要在未来开具发票后进行税务处理； 3、资金流动不同：开票收入的资金已经流入企业账户，可以直接用于企业的经营活动；而未开票收入的资金尚未流入企业账户，需要在未来开具发票后才能实现资金流动； 4、风险控制不同：开票收入已经确认收入，风险相对较低；而未开票收入尚未确认收入，存在一定的风险，如客户无法履行合同等问题。开票流程： 1、接收订单：企业接到客户订单后，确认订单内容和数量是否正确； 2、准备开票材料：根据订单内容和数量，准备开票所需的材料，包括发票模板、专用章、发票纸张等； 3、填写开票信息：将订单相关信息填写到发票模板上，包括购买方名称、购买方纳税人识别号、销售方名称、销售方纳税人识别号、商品或服务名称、数量、单价、金额、税率等； 4、开具发票：将填写好的发票模板放在发票打印机中，进行发票打印和开具。开具后的发票需要加盖专用章，并进行编号和登记备份； 5、交付发票：将开具好的发票交付给客户或寄送给客户，同时保留一份发票备份； 6、税务申报：将开具的发票信息及时进行税务申报和纳税。在税务申报和纳税时，需按照相关税法规定，将发票信息报送给税务机关，以便进行税务核对和管理。综上所述，开票收入和未开票收入的区别在于是否已经开具发票和确认收入的时机。企业应该根据相关财务会计准则和税务法规，按照合理的方式处理开票收入和未开票收入，保证财务报表的准确性和合法性。

法律依据

《中华人民共和国发票管理办法》第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。第三十五条违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；（二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；（三）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；（四）拆本使用发票的；（五）扩大发票使用范围的；（六）以其他凭证代替发票使用的；（七）跨规定区域开具发票的；（八）未按照规定缴销发票的；（九）未按照规定存放和保管发票的。第三十六条跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。

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