红字增值税专用发票开具流程

2023-04-22 17人已浏览

刘伟长律师团队负责人

广东天穗律师事务所

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专业分析

红字增值税专用发票开具流程，具体如下： 1、购买方应向主管税务机关填报《申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证；（1）经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息；（2）经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息；（3）《申请单》一式两联： a、第一联由购买方留存； b、第二联由购买方主管税务机关留存，且《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。 2、购买方主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具《开具红字专用发票通知单》；（1）《通知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》一式三联： a、第一联由主管税务机关留存； b、第二联由购买方送交销售方留存； c、第三联由购买方留存。（2）《通知单》应加盖主管税务机关印章；（3）《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理； 3、购买方将《通知单》交予销售方购买方税务机关开具《通知单》后将《通知单》交给购买方，购买方将《通知单》传递给销售方； 4、销售方开具红字专用发票销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。红字增值税专用发票开具前提条件： 1、一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件（同时符合：当月、未抄税、未认证或认证不符三个条件）的； 2、因销货部分退回或发生销售折让的。综上所述，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要开具红字专用发票。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

以上律师普法内容，供参考了解。由于每个案件或纠纷的发生背景都不一样，解决方式可能不同，为了更好的帮您解决问题，保障您的合法权益，建议您直接咨询律师详细说明情况，让律师为您提供解决方案。

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