进项票晚了一个月怎样抵扣

2022-01-03 22人已浏览

吴莉律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

进项票晚了一个月抵扣方法如下： 1、公司收到晚到的进项税票时，处理为借：库存商品应交税费-待认证进项税贷：应付账款； 2、电脑接入税盘，登录“增值税发票综合服务平台”，对发票进行抵扣认证； 3、认证成功后，做处理借：应交税费-待抵扣进项税贷：应交税费-待认证进项税； 4、在申报期内登录“电子税务局”，申报增值税。 5、选择“发票采集-进项采集”，将认证成功的进项税票提交抵扣申报； 6、申报进项抵扣后，做处理借：应交税费-应交增值税-进项税贷：应交税费-待抵扣进项税。中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十五条  下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
第十六条  纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。
第二十三条  增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。

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