增值税减免税申报表怎么填写

2023-05-05 17人已浏览

覃永雄律师专职律师

广东深桂律师事务所

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专业分析

增值税减免税申报表填写如下：一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写. 二、税款所属时间、纳税人名称的填销渣写同增值税纳税申报表主表以下简称主表. 三、一、减税项目由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征包含税额式减征、税率式减征增值税优惠的纳税人填写. 1、减税性质代码及名称：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写.同时有多个减征项目的，应分别填写. 2、第1列期初余额：填写应纳税额减征项目上期期末余额，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额. 3、第2列本期发生额：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额. 4、第3列本期应抵减税额：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额.本列按表中所列公式填写. 5、第4列本期实际抵减税额：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额.本列各行第3列对应各行. 一般纳税人填写时，第 1行合计本列数=主表第23行一般货物、劳务和应税服务列本月数-《附列资料四》第2行分支机构预征缴纳税款第4列本期缓芹实际抵减税额. 小规模纳税人填写时，第1行合计本列数=主亏哪悄表第13行本期应纳税额减征额本期数. 6、第5列期末余额：按表中所列公式填写. 四、免税项目由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写.仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏其他免税销售额本期数无数据时，不需填写本栏. 免税销售额如何填报： 1、电脑连接税控盘，打开电子税务局申报客户端，输入公司信息与密码，登录申报系统； 2、选择增值税模块，按照步骤先完成发票采集，其中，免税额会自动采集到《表一、销售额明细表》； 3、接下来，做“申报表填写，打开申报表列表； 4、在申报表列表中，选择《增值税减免税申报明细表》，点击填写； 5、进入《增值税减免税申报明细表》填写界面，找到二、免税项目，根据免税额申报数据，如实在表中填入数据，保存退出； 6、注意，《增值税减免税申报明细表》中免税额的数据必须与《表一、销售额明细表》中的免税数据完全相符。综上所述，本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人以下简称增值税纳税人填写.仅享受月销售额不超过10万元按季纳税30万元免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，即小规模纳税人当期《增值税纳税申报表小规模纳税人适用》第12栏其他免税销售额本期数和第16栏本期应纳税额减征额本期数均无数据时，不需填报本表.

法律依据

中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务以下简称劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

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