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小规模季度超过45万怎么交税

2023-01-31 29人已浏览

章法律师律所主任

广东律参律师事务所

擅长：民事诉讼、房产纠纷

近期30天评分：5.0 服务人数：1,955
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专业分析

小规模季度超过45万元时，需要全额缴纳增值税。小规模纳税人：应纳增值税等于不含税销售额*适用征收率。月销售额不超过15万、季销售额不超过45万的小规模纳税人，可以免征增值税，但需要缴纳企业所得税。具体如下： 1、按季纳税的小规模纳税人，季度销售额的起征点为30万元； 2、及季度中某一个月销售额超过10万元，但季度销售额不超过30万元； 3、季度合计总额低于季度起征点30万元，同样可以享受免征税款。（月度、季度）销售额在超过起征点时，按销售总额的3%全额征收增值税。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

法律依据

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