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小规模纳税人季度申报程序: ( 1)小规模纳税人申报时比须先抄报税后,方可正常申报,未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报; ( 2)申报...
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国税总局2014年第57号公告一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超出3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件限定免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税时限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超出9万元的,按照上述文件限定免征增值税或营业税。增值税小规模纳税人包含个体工商户、其他个人、公司和非公司性单位。
季度销售额9万元以下的免征增值税:1、确认收入和税金时:借:银行存款/库存现金/应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税2、免交增值税:借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入
关键看是“足9万”,还是超9万,具体超多少r因为小规模纳税人季销售额不超过9万免征增值税。r开票金额是含税价,销售额=含税价÷(1+3%)r如果是不超过92700元,就依然可以享受免征增值税的优惠政策。
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