企业所得税如何填报

2023-04-29 11人已浏览

覃永雄律师专职律师

广东深桂律师事务所

擅长：公司法、合同纠纷、债权债务

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专业分析

企业所得税填报流程为： 1、“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间； 2、“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称； 3、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码； 4、第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报； 7、第7行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入； 8、第8行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入； 11、第11行“应纳税所得额”：本行按照上述顺序计算结果为负数，本行金额填零。企业所得税类型为： 1、国有企业； 2、集体企业； 3、私营企业； 4、联营企业； 5、股份制企业； 6、有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。综上所述，企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

法律依据

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