增值税季度申报流程

2023-05-08 10人已浏览

周业恳律师律所主任

广东深桂律师事务所

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专业分析

增值税季度申报流程具体如下： 1、查阅财税新政：在季度申报前，企业应当关注财税新政，了解增值税有关规定，以便申报时能够正确的使用； 2、数据准备：企业应该准备好上季度的销售收入、购买货物成本、税金支出等相关财务资料； 3、填写申报表：企业根据财税新政和准备的财务资料填写增值税申报表，确保信息准确无误； 4、核对申报表：企业核对申报表，确认申报表中的信息是否正确； 5、递交申报表：企业根据要求在指定的时间内把填写好的申报表递交给税务机关，以便进行审核； 6、税务审核：税务机关会对企业递交的申报表进行审核，确定申报的准确性，并出具审核意见； 7、缴纳税款：企业根据税务审核结果缴纳相应的税款，以完成增值税申报流程。增值税申报材料具体如下： 1、增值税一般纳税人纳税申报必须提交《增值税纳税申报表》以及《增值税纳税申报表附列资料》包括表一至表四； 2、纳税人为防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡或金税卡，另外纳税人将其明细数据被分在软盘上的，还须报送备份数据的软盘，还需要提供《增值税专用发票存根联明细表》和《增值税专用发票抵扣联明细表》； 3、增值税一般纳税人纳税申报必须提交该企业的《资产负债表》和《损益表》； 4、若增值税一般纳税人为从事发生成品油零售业务的，还需要提交《成品油购销存情况明细表》； 5、增值税一般纳税人纳税申报必须提交主管税务机关规定的其他资料。综上所述，增值税纳税申报表的增值税一般纳税人在纳税申报时，必须同时附列《发票领用存月报表》、《增值税（专用/普通）发票使用明细表》、《增值税（专用发票/收购凭证/运输发票）抵扣明细表》等三个附表。

法律依据

《增值税暂行条例》第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

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