退回投资款要交哪些税

2023-05-06 6人已浏览

周业恳律师律所主任

广东深桂律师事务所

擅长：公司法、合同纠纷、债权债务

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专业分析

退回投资款应缴纳的税费与具体的情况有关，以下是一些常见情况： 1、股权投资回收：如果投资方持有的是国内的股权，当投资回收时，需要缴纳20%的企业所得税。如果投资方持有的是境外的股权，当投资回收时，需要缴纳10%的企业所得税或者按照双边税收协定的规定缴纳； 2、债权投资回收：当投资方持有的是债权，当投资回收时，需要缴纳20%的个人所得税； 3、不动产投资回收：如果投资方持有的是不动产，当投资回收时，需要缴纳5.6%的契税和0.1%-0.3%的印花税。退回投资款需要交税的流程如下： 1、确定投资款的来源和性质：退回投资款的来源和性质不同，需要缴纳的税费也会不同。因此，在退回投资款之前，需要对投资款的来源和性质进行仔细的核实和分析，以便确定需要缴纳的税费种类和税率； 2、缴纳相关税费：在确定了需要缴纳的税费之后，投资方需要按照相关规定向税务部门缴纳相应的税费。如果需要填写缴税申报表或者其他相关表格，投资方需要按照规定的要求填写并提交相关材料； 3、办理相关手续：在缴纳相关税费之后，投资方还需要办理其他相关手续，以便将退回的投资款转移至自己的账户。例如，如果需要向外汇管理部门申请外汇转移，投资方需要按照相关规定填写申请表并提交相关材料； 4、确认退款金额：在办理完相关手续之后，投资方需要确认退款金额是否与原始投资金额相同，以便确保退款金额的准确性。综上所述，退回投资款税费的计算是比较复杂的，需要根据具体情况进行综合分析。此外，如果投资方和被投资方之间签订了相关的协议，退回投资款的相关税费也可能会在协议中进行约定，因此在退回投资款时，需要仔细查看协议的相关条款并咨询专业人士的意见，以便更好地了解需要缴纳的税费。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收人。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。综上所述，退回投资款税费的计算是比较复杂的，需要根据具体情况进行综合分析。此外，如果投资方和被投资方之间签订了相关的协议，退回投资款的相关税费也可能会在协议中进行约定，因此在退回投资款时，需要仔细查看协议的相关条款并咨询专业人士的意见，以便更好地了解需要缴纳的税费。

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