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年度汇算清缴后，又补的所得税怎么做分录

2024-06-27 1人已浏览
  • 吴莉律师

    吴莉律师专职律师

    广东天穗律师事务所

    擅长：公司法、婚姻家庭、合同纠纷

    近期30天 评分：5.0 服务人数：648

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专业分析
一、年度汇算清缴后，补缴的企业所得税的会计分录是： 1、补计提企业所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税费－企业所得税 2、缴纳企业所得税时：借：应交税费－企业所得税贷：银行存款 二、2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：1、企业所得税分月或者分季预缴。2、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴。 3、企业所得税纳税申报表，预缴税款。 4、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 5、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。 6、纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。
法律依据
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