所得税清算中如何补缴上一年度的所得税-法师兄

1、上一年度的企业所得税属于以前年度损益调整科目；2、所得税清算中补缴上一年度的所得税具体分录是：（1）计提时：借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税（2）月底结转时：借：未分配利润贷：以前年度损益调整（2）支付时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款3、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。其借方发生额，反映企业以前年度多计收入、少计费用而调整本年度损益的数额；贷方发生额，反映企业以前年度少计收入、多计费用而调整本年度损益的数额。期末，企业应将该科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，该科目应无余额。

答

2015年度企业所得税汇算清缴工作马上要开始了，以下这些费用的税前扣除问题，提醒大家注意。t按照企业所得税法的规定，企业应当自年度终了之日起...

答

结算所得税的会计是： 1、应纳税所得额为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额； 2、预缴税款－应纳税...

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》，纳税人应当自每个纳税年度结束之日起5个月内或者实际经营终止之日起60日内，向当地税务机关申报企业所得税年度纳税，并结清全年企业所得税。

所得税汇算清缴怎么做：根据税法的相关规定对会计年报进行调整，这只在汇算清缴报表上显示就行了，不需要做会计分录（如果是原来的分录做错了，那就要做分录更正）。需要调整的事项很多，如：有无白条入账、不符合规定的票据，业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费、等等费用是否超过标准，成本核算是否正确，收入是否都入账等等。如果今年年初有报销上年度的费用票，做分录时可直接通过“以前年度损益调整”科目核算。新企业第一年亏损也正常，调整后还是亏损也不需要调账。但是不要连年亏损，税务局会不同意的。

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)年终汇算清缴所得税的会计处理如下:1.按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税贷:应交税金--应交企业所得税2.缴纳季度所得税时:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整贷:以前年度损益调整《中华人民共和国》第十二条人取得经营所得，按年计算，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。