财税法包括哪些法律

2021-12-24 43人已浏览

刘伟长律师团队负责人

广东天穗律师事务所

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财税法包括财政法和税法。财政法是调整国家财政收支关系的法律规范的总称，法律意义上的财政可界定为以国家为主体的收入和支出活动以及在此过程中形成的各种关系。税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分；它是以宪法为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和税收秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的一种法律规范，是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税的行为规则；广义的税法；是指国家制定的用以调节国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。财税政策的作用如下： 1、税收政策具有乘数作用，税收乘数是指由于税收政策引起的国民经济变化量同税收变化量之间的比率。由于政府征税会造成纳税人的经济负担，税收对于国民收入而言是一种收缩的力量； 2、税收政策具有个人收入调节作用，税收的个人收入调节效应是指，政府按照社会公平原则要求，改变和调整个人收入的市场分配结果，促进社会稳定和经济发展； 3、税收政策具有自动稳定器作用，税收政策的自动稳定器效应是指，在既定的税收政策下，累进的税制会随着经济的发展自动进行逆向经济调节，以减缓经济的波动； 4、财税政策具有控制赤字、增收节支、推进改革、调整结构的作用。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》
第六十一条扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

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