小规模收到的专票可以抵扣吗

2023-05-15 10人已浏览

陈友联律师律所主任

天津东方（广州）律师事务所

擅长：债权债务、合同纠纷、民事诉讼、婚姻家庭、房产纠纷、医疗纠纷、损害赔偿

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专业分析

小规模纳税人收到专票是不可以抵扣的。小规模纳税人一般情轮铅况下不允许抵扣增值税塌升进项数额，企业应该按照收到的发票的总金额计入到对应的科目，比如小规模纳税人购进材料，不含税金额100元，税额13元，含税金额113元，应该做如下分录进行处理：借：原材料 113 贷：银行存款 113 小规模纳税人如何做账：小规模纳税人应根据业务发生情况做分录，根据分录登记账簿，出具报表。比如实现的收入，可做以下账务处理：借：应收账款等科目贷：主营业务收入应交税费—应交增值税结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品小规模纳税人开具专票和普票有什么区别：小规模纳税人开具增值税专用发票和普通发票适用征收率一致，但对于免税待遇则存在差异。按现行税法规定，按月申报的小规模纳税人，月销额不超过10万元（季度申报不超过30万元）免征增值税。但享受该政策的前提是开具增值税普通发票。开具增值税专用发票，则不管销售额多少都需要计缴增值税。综上所述，小规模纳税人收到专票是不可以抵扣的。小规模纳税人一般情轮铅况下不允许抵扣增值税塌升进项数额，企业应该按照收到的发票的总金额计入到对应的科目，比如小规模纳税人购进材料，不含税金额100元，税额13元，含税金额113元。

法律依据

《营业税改征增值税试点实施办法》第三条纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

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