个人所得税预扣预缴和汇算清缴差别

2023-04-25 7人已浏览

陈友联律师律所主任

天津东方（广州）律师事务所

擅长：债权债务、合同纠纷、民事诉讼、婚姻家庭、房产纠纷、医疗纠纷、损害赔偿

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专业分析

个人所得税预扣预缴和汇算清缴差别如下： 1、预扣预缴和汇算清缴的对象不同：个人所得税预扣预缴是指在个人所得税扣缴时，按规定从工资、薪金所得、劳务报酬所得等应纳税所得额中扣除应纳税额的一种方式；而汇算清缴是指在个人所得税纳税年度结束后，按照规定提交个人所得税汇算清缴申报表，对全年个人所得税应纳税额和已预缴税款进行核对和结算的一种方式； 2、预扣预缴和汇算清缴的时间不同：个人所得税预扣预缴是在个人所得税应纳税所得额发生时就需要进行扣缴，通常是月度或每次发放工资薪金时进行；而汇算清缴的时间是在个人所得税纳税年度结束后，需要在次年3月1日至6月30日之间提交汇算清缴申报表； 3、预扣预缴和汇算清缴的性质不同：个人所得税预扣预缴是一种预缴个人所得税的方式，即在收入发生时就预先缴纳应纳税额，是一种税款的预缴；而汇算清缴则是一种个人所得税的结算，是对全年应纳税额和已预缴税款进行核对和结算。个人所得税预扣预缴和汇算清缴的后果： 1、个人所得税预扣预缴的方法：个人所得税预扣预缴是指在个人所得税扣缴时，按规定从工资、薪金所得、劳务报酬所得等应纳税所得额中扣除应纳税额的一种方式。通常是由个人所得税的扣缴义务人（即支付工资薪金的单位）在发放工资薪金时代扣代缴。 2、个人所得税汇算清缴的方法：（一）填写汇算清缴申报表：在个人所得税纳税年度结束后，纳税人需要填写个人所得税汇算清缴申报表。具体操作可在国家税务总局网站下载申报表格，填写好后提交税务机关进行审核；（二）缴纳税款：在提交汇算清缴申报表时，纳税人需要缴纳个人所得税差额税款，即全年应纳税额减去已预缴税款的差额税款；（三）领取税务机关的税务处理决定书：税务机关审核后，将出具税务处理决定书通知纳税人汇算清缴结果。综上所述，个人所得税预扣预缴和汇算清缴是个人所得税纳税人需要了解和掌握的基本概念。如有疑问或不确定的地方，建议及时咨询当地税务机构或专业人士。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

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