个体工商户每月免税额度

2023-12-15 29人已浏览

唐玉娟律师专职律师

广东国凡律师事务所

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个体工商户月销售额不满三万的可以申请免税。根据相关法律规定，符合条件的居民企业之间的股息、以及在中国境内设立机构有实际联系的权益性投资收益都是可以免税的。个体工商户是我国经济发展中的重要组成部分，在各个领域为社会提供了丰富的产品和服务。为了支持个体工商户的发展，我国政府出台了一系列税收优惠政策。其中，每月免税额度是个体工商户最为关心的问题之一。那么，个体工商户每月免税额度是多少呢？本文将对此问题进行详细解答。首先，需要了解个体工商户的税收政策。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个体工商户的生产经营所得，按照超额累进税率征收个人所得税。具体税率如下： 1、全年应纳税所得额不超过36000元的，税率为3%； 2、全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，税率为10%； 3、全年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分，税率为20%； 4、全年应纳税所得额超过300000元至420000元的部分，税率为25%； 5、全年应纳税所得额超过420000元至660000元的部分，税率为30%； 6、全年应纳税所得额超过660000元至960000元的部分，税率为35%； 7、全年应纳税所得额超过960000元的部分，税率为45%。接下来，来探讨个体工商户每月免税额度的问题。根据《国家税务总局关于个体工商户个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税发〔2014〕89号）规定，个体工商户每月免征额为5000元。这意味着，个体工商户每月的收入在5000元以下时，不需要缴纳个人所得税。需要注意的是，这里的免征额是指个体工商户的生产经营所得。如果个体工商户的收入来源不仅仅是生产经营所得，还包括其他收入（如工资、奖金等），那么需要分别计算各种收入的免征额。此外，个体工商户还需要按照规定扣除相关费用，如成本、费用、损失等，以计算出实际应纳税所得额。在实际经营过程中，个体工商户可能会遇到一些特殊情况，如季度性或临时性的减免税政策。这些政策通常会针对特定的行业、地区或者时间段，具体政策需要参照国家税务总局和地方税务局的相关规定。因此，个体工商户在申报纳税时，需要关注相关政策的变化，确保合规合法地享受税收优惠。综上所述：个体工商户每月免税额度为5000元，但实际免征额还需根据个体工商户的收入来源和具体情况进行计算。在经营过程中，个体工商户应当关注税收政策的动态变化，合理规划税收筹划，确保合规合法地享受税收优惠。同时，个体工商户还应当加强与税务部门的沟通，了解税收政策的最新信息，提高自身的税收知识水平，为个体工商户的持续发展创造良好的税收环境。

法律依据

《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》第一条增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（九）偶然所得。

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