公司财务需要去做分红账目，应收应付是股东分红吗？

2024-05-25 12人已浏览

张丽丽律师专职律师

北京市京师律师事务所

擅长：婚姻家庭、公司法、债权债务

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专业分析

1、股东分红缴纳个人所得税答：独资企业，股东分红不要交个人所得税。（3）有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20％个人所得税。（注：年终利润分配，股东分红的金额多少？是依据董事会的决定，来进行分配的，从利润分配先转到应付股利）会计分录：（1）借：利润分配—股东分红贷：应付股利（2）（支付给个人时）应代扣代交个人所得税借：应付股利（如股东其名字多，可造一张表统一发放）贷：应交税金—代扣个人所得税（20％）现金（3）到月底交税时（用税票作为凭证）借：应交税金—个人所得税贷：银行存款企业间股东分红（企业股东不要交个人所得税）（1）借：利润分配—股东分红贷：应付股利—某企业（附董事会决议）（2）甲企业向乙企业支付时借：应付股利—某企业贷：银行存款注：将汇款单和收据，作为原始凭证附在记账凭证内如果企业涉及到企业所得税时，例如：甲企业所得税率25％，乙企业所得税率20％，差额5％收到甲企业汇来分红款时，假定是10万元（1）借：银行存款100000 贷：投资收益100000 （2）补交5％差额时，10万元×5％＝应补交0．5万元企业所得税交所得税时。借：投资收益0．5万元贷：银行存款0．5万元还剩下9．5万元，转到利润分配 2、用所有者权益增资一定要缴纳个人所得税吗？答：集体企业如：国营厂、集体厂、福利厂、校办厂等。将资本公积，盈余公积，未分配利润转到“国家资本金、集体资本金”增加实收资本的不要缴纳个人所得税。有限责任公司，将“未分配利润、资本公积、盈余公积，转到个人资本金增加实收资本的，按股息红利20％征收个人所得税。会计分录：借：盈余公积或资本公积或未分配利润（假定10万元）贷：实收资本—个人资本金（假定10万元）（计算个人所得税时。10万元×20％＝应交个人所得税2万元）会计分录：代交个人所得税时，（1）借：其他应收款——代扣代交个人所得税20000 贷：银行存款20000 （2）收回时借：现金20000 贷：其他应收款—某个人所得税20000（将收据和税票附上，做原始凭证） 3、股东撤资的涉税问题及账务处理答：查账征收企业，股东是个人的有限责任公司，股东撤资或转让时，本企业所有者权益，大于实收资本部分，按持股的比例增值部分，征收20％个人所得税。会计分录： ①支付时：借：实收资本—某股东某人（假定10万元）贷：应交税金—代扣个人所得税（20％）2万元银行存款8万元

法律依据

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