个税申报中单独计税和全部计税有什么区别

2023-06-28 19人已浏览

周业恳律师律所主任

广东深桂律师事务所

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专业分析

个税申报中单独计税和全部计税的区别： 1、税率不同：年终奖单独计税时，使用的月度税率表；而综合计税时，使用的是综合所得年度税率表。当然年终奖使用的月度税率表，也是从综合所得税率表转化而来。毕竟，不管怎么计算，实际的税负是一样的，只是在细节方面有所不同； 2、计税依据不同：年终奖单独计税时，需要使用年度奖金总额除以12的数值，作为计税依据确定税率；而综合计税时，年终奖需要并入综合所得，按照综合所得确定税率。由于计税依据不同，也会产生不同的结果。具体来说，年终奖单独计税时，肯定是需要缴纳税款的；而综合计税时，由于还可以扣除很多费用，实际上可能并不需要缴纳税款； 3、主要区别如下：（1）单独计税将夫妻双方的收入视为独立个体的收入，各自计算纳税金额，互相不影响；（2）全部计税将夫妻双方的收入合并计算纳税，作为一个整体进行纳税；（3）在单独计税中，每个配偶独立享受个人所得税减免政策和个人所得税专项扣除；（4）在全部计税中，夫妻双方的收入合并后，可以享受夫妻共同的个人所得税减免政策和个人所得税专项扣除。单独计税和全部计税的定义： 1、单独计税是指将夫妻双方个人的收入分别计算纳税。在单独计税中，每个配偶的收入按照个人所得税的税率表进行计算，并分别缴纳个人所得税。这意味着每个配偶根据自己的收入情况独立计算纳税金额，互不干扰； 2、全部计税是指将夫妻双方的收入合并计算纳税。在全部计税中，夫妻双方的收入合并后，按照个人所得税的税率表进行计算纳税。这意味着夫妻双方的收入被视为家庭共同所有，共同计算纳税金额。综上所述，选择单独计税还是全部计税，取决于夫妻双方的收入状况和税负分配的考虑。具体选择哪种计税方式应根据当地税法和个人情况进行决策，并在个人所得税申报时按照相应方式进行计算和申报。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。第十七条从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。

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