知识产权入股要交哪些税

2023-05-10 23人已浏览

吴莉律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

知识产权入股涉及到的税费包括：企业所得税、个人所得税和印花税。 1、企业所得税，企业所得税缴纳的税款是以分红金额的10%计算的。例如，当股权持有人A以知识产权入股，入股后获得股权并获得了分红，那么A需要缴纳10%的企业所得税。但是，如果A的分红金额未超过800元，免征个人所得税； 2、个人所得税，如果入股者以个人名义进行股权投资，并且在股权转让中发生了收益，那么需要缴纳个人所得税。个人所得税的税率根据个人所得的金额不同而不同，低收入人群可享受税收优惠； 3、印花税，当知识产权入股有关协议或合同签订时，需要缴纳印花税。印花税的缴纳标准分为固定和浮动两种。根据2018年一项规定，资产交易总额在100万元以下的比例为0.03%；在100万到500万元之间的比例为0.02%；在500万元以上的比例为0.01%。知识产权入股的条件具体如下： 1、专有性要求，知识产权是一种独占性权利，具有排他的特点，未经权利人同意，任何人都不得享有或使用该项权利。丧失专有性时，该项技术实际已转化为共知公有技术，不再具备知识产权出资标的物的适格性要求； 2、有效性要求，作为出资的知识产权标的物应该具备当然的完整的法律效力，而不能是任何形式的失效或过期权利，一旦超过了法定的有效期限，该项权利就会消灭，实质是由专有财产转向公有财产。综上所述，知识产权入股需要交纳企业所得税、个人所得税和印花税，企业所得税的缴纳以股权分红金额的10%为标准，而个人所得税的税率根据收入金额不同而不同，印花税的缴纳必须根据协议或合同缴纳，对于资产交易总额较小的知识产权入股交易，印花税标准是固定的，而资产交易总额较大的交易。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。

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