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企业是一般纳税人，17％还有服务业6％如何记账

2024-07-03 14人已浏览

刘伟长律师团队负责人

广东天穗律师事务所

擅长：婚姻家庭、合同纠纷、房产纠纷、债权债务

近期30天评分：5.0 服务人数：761
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专业分析

政策依据：《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税［2013］106号）附件2．《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：混业经营。试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率：1．兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。2．兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。3．兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。根据上述规定，增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务，应分别核算销售额，比如销售货物、提供加工修理修配劳务，按照17％的税率计算销售额及销项税额：含税销售收入÷（1＋17％）＝销售额借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税—销项税额（销售额×17％）同样，提供应税服务，则按6％的税率计算销项税额：含税销售收入÷（1＋6％）＝销售额借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税—销项税额（销售额×6％）

法律依据

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