应付账款流程

2020-03-15 858人已浏览

张神兵律师合伙人

广东律参律师事务所

擅长：刑事辩护、民事诉讼

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专业分析

应付账款流程：签订采购合同——收货通知——台账——入库单——会计审核制单——付款结算——对账。

法律依据

《中国农业发展银行会计业务操作规程（试行）》第七条（一）基本存款核算 1．销货回笼款存入与分配。（1）销货回笼款存入核算的处理手续收到企业提交的结算凭证或汇入的回笼款项、辅助账户回笼款上划时，审查无误后，以进账凭证办理转账。会计分录：借：联行往账或存放中央银行款项或××科目贷：××企业基本存款至××企业户同时填制《分割单》送交信贷部门，由信贷部门办理资金分配。（2）销货回笼款分配核算的处理手续收到信贷部门分配完毕的《分割单》，经审核无误后，凭以填制特种转账凭证或由企业出票办理资金分割转账。会计分录：借：××企业基本存款至××企业户贷：××贷款至××企业户（收贷） ××企业应付利息存款至××企业户（收息） ××企业财务资金存款至××企业户（财务费用） 2．预收货款存入与分配核算的处理手续。收到预收货款，转入企业基本存款账户。待分割时，填制《分割单》交信贷部门办理分割手续，其会计核算手续与“销售回笼货款存入与分配的核算”手续相同。 3．财政补贴资金存入与分配核算的处理手续。收到财政部门拨款用途没有分开或用途不清的补贴款项时，要转入基本账户核算。其会计核算手续与“销售回笼货款存入与分配的核算”手续相同。 4．企业其他资金来源存入与分配核算的处理手续。收到企业清理收回其他应收款等其他来源的资金时，填制《分割单》送交信贷部门办理分割手续，其会计核算手续与“销售回笼货款存入与分配的核算”手续相同。（二）收购资金存款的核算 1．收购贷款转入。收到经信贷部门审批的发放收购贷款手续时，审查借款手续、借款借据要素是否齐全，利率、期限等是否与借款合同相符以及利率是否正确等，无误后办理转账。会计分录：借：××贷款贷：××企业收购资金存款至××企业户 2．支付收购资金。企业根据收购进度需提取现金、办理转账或拨付辅助账户进行收购、调销等业务时，由企业出具支付结算凭证，经信贷部门审批后办理款项的支付手续。会计分录：借：××企业收购资金存款至××企业户贷；现金或贷：存放中央银行款项或××科目 3．调销资金多余款退回。（1）若企业在调销结算时，有多余款项退回，其余款转入收购资金存款账户。会计分录：借：全国联行汇出汇款或××科目贷：××企业收购资金存款至××企业户（2）调销结束后，根据信贷部门出具的贷款收回通知或由企业出票，将多余款项收回相应的收购贷款

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