增值税退税算收入吗

2023-05-22 8人已浏览

吴莉律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

增值税退税不算收入。 1、收到的退税收入应记入“营业外收入”科目里的，所以会计分录如下：借：银行存款、贷：营业外收入； 2、营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入，营业外收入主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等； 3、如果是享受增值税即征即退优惠政策（例如福利企业）退回的增值税，应计入“补贴收入”。退税有误征退税和多缴退税。情况如下： 1、误征退税，一般情况不用会计分录处理。如果原来已做了分录处理，那么做反分录就行； 2、如果是多缴而发生的增值税退税，则冲减应交增值税。借：银行存款贷：应交税费应交增值税如果原来已计提，则借：应交税费应交增值税贷：相关科目另外，不达起征点的小规模纳税人，减免的增值税计入营业外收入。综上所述，退还的增值税是否应征收企业所得税主要看是否有专项用途，且是否为经国务院批准的资金，所以，福利企业退还的增值税既不属于不征税收入，也不属于免税收入，应纳入收入总额计算缴纳企业所得税。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。

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