企业所得税汇算清缴的资产总额怎么计算

2023-05-03 28人已浏览

吴莉律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

企业所得税汇算清缴的资产总额具体如下： 1、企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额，成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用； 2、费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用，损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等； 3、除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整；企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。企业所得税规定具体如下： 1、企业所得税的税率为25%的比例税率；符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税； 2、新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。综上所述，对于企业所得税就是在企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。当然按照法律规定征收之后也会有一个会计记录，主要是为每年进行一个企业所得税的汇算清缴，通俗来说就是对于缴纳税的多退少补。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

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