2023年小规模纳税人所得税优惠政策

2023-06-11 28人已浏览

李俐律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

2023年小规模纳税人所得税优惠政策如下： 1、小规模纳税人企业所得税的税率为25%，如果公司年纳税额不超过30万元，可以按小型微利企业缴纳所得税，减按20%的税率征收企业所得税； 2、小规模纳税人的增值税征收率3%； 3、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税； 4、企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润（应税所得额）25%征收。增值税小规模纳税人免征增值税的条件如下： 1、享受主体是增值税小规模纳税人； 2、以1个月为1个纳税期的，月销售额未超过10万元。以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元； 3、增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税； 4、适用增值税差额征税政策的增值税小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策； 5、其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税； 6、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。小规模纳税人征收方式如下： 1、查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位； 2、查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位； 3、定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。综上所述，小规模纳税人指的是年应纳税所得额在50万元以下的企业，小规模企业所得税政策包括低征税比例、减计税费和政府推出的税收优惠，按照小规模纳税人计算税收，在“单一征税”制度下，可以改善企业的经济效益。帮助小型企业减轻税收负担，提高经济效益。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》第一条自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。第二条自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

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