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纳税调整项目金额为何分为两部分呢？？？？

2024-06-25 12人已浏览

孟金龙律师专职律师

北京市京师律师事务所

擅长：婚姻家庭、继承、公司法

近期30天评分：5.0 服务人数：481
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专业分析

应纳税所得额会计利润总额±纳税调整项目金额税收调整项目金额包括两方面的内容：一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。其中一是指财务会计处理确认的支出，但企业所得税法规定不得作为支出，如除坏账准备金之外的准备金项目，会计处理是可以确认支出的，但企业所得税法规定不得所得税前扣除；还比如各类罚款、税收滞纳金以及未通过非盈利机构的捐赠支出，会计处理作为营业外支出处理，而企业所得税法则规定不得税前扣除。二是企业按税法规定准予扣除的税收金额，通常是指企业所得税法规定有扣除的项目，超过扣除标准，则需要作纳税调整，具体为：按新税法规定，在计算应纳税所税额时可以限额扣除的有： 1、职工福利费：不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除； 2、工会经费：不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除； 3、职工教育经费：不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除； 4、业务招待费：最高不超过当年销售收入的0．5％，准予扣除； 5、广告费和业务宣传费：不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除，超过部分可结转以后年度继续扣除； 6、通过非盈利机构公益性捐赠支出：不超过年度会计利润总额12％的部分，准予扣除。

法律依据

以上律师普法内容，供参考了解。由于每个案件或纠纷的发生背景都不一样，解决方式可能不同，为了更好的帮您解决问题，保障您的合法权益，建议您直接咨询律师详细说明情况，让律师为您提供解决方案。

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