纳税调整事项：-法师兄

一、计提的职工工资本年度未实际支付的部分，所得税汇算清缴时应进行纳税增加处理。第二，发生的职工福利费用，超过工资薪金总额的14％，增加应纳税所得额。三、计提工会经费未实际拨付的，应纳税所得额增加。第四，职工教育经费支出超过工资总额2、5％的，不得在当期扣除（软件生产企业除外），增加应纳税所得额。5、业务招待费60％未超过当年销售（营业）收入5‰的，增加发生额40％；发生额60％超过当年销售（营业）收入5‰的，增加应纳税所得额。业务招待费税前扣除限额的确定：首先计算不超过销售（营业）收入5‰的金额和实际发生金额的60％，然后与这两个数字进行比较，根据哪个数字低来确定扣除限额。业务招待费纳税增加＝实际发生数－孰低数。六、营业外支出中列支的直接捐赠给受赠单位，不得税前扣除，增加应纳税所得额。七、个人商业保险不得税前扣除，增加应纳税所得额。八、超标准列支养老保险、医疗保险和住房公积金的，超过部分增加应纳税所得额。

《企业所得税法实施条例》第三十四条、第三十六条、第三十五条、第四十条、第四十一条、第四十二条、第四十三条规定《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定

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纳税调整项目主要有：一、向非金融机构支付超过按照金融机构同类、同期贷款利率计算的利息支出。计算方法：先将支付给非金融机构的利息按借款单位...

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调整增加项目主要包括税法规定允许扣除项目，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额，如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收...

调整增加项目主要包括税法规定允许扣除项目，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额，如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金，非公益性捐赠支出等。纳税调整减少项目主要包括按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如5年内为弥补完的亏损，国债的利息收入等。

根据会计法规计算确定的会计利润和根据税收法规计算确定的应税利润对于同一企业同一个会计时期来说，其计算结果往往不一致，在计算口径和确认时间方面存在一定的差异，即税收差异，一般称这种差异为税收调整项目。所得税调整：应纳税所得额＝利润总额／－所得税前利润调整的项目所得税前利润调整的项目包括纳税调整增加项目和纳税调整减少项目。