买卖二手房涉及到哪些税费

2023-04-20 479人已浏览

王树永律师高级合伙人

广东骏道律师事务所

擅长：合同纠纷、债权债务、房产纠纷、建设工程、婚姻家庭、企业法律顾问、损害赔偿、保险理赔

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专业分析

买卖二手房涉及到的税费有： 1、普通住宅契税：卖方：（1）不满两年（无论是否唯一）5.6%。（2）满两年不满五年（无论是否唯一）1%。（3）满五年唯一住房免税。（4）满五年不唯一住房1%。买方：（1）购买90平以下房产的1%。（2）购买90平以上房产的（唯一住房）1.5%。（3）购买90平以上房产的（不唯一住房）2%。（4）商业房或公司产权：3%。 2、城市维护建设税。 3、营业税的7%。 4、教育费附加。 5、营业税的3%。 6、个人所得税。 7、出售不是家庭唯一住房的个税按房价的1%征收。 8、交易手续费 2元/平方米*建筑面积。 9、印花税房屋成交总额*0.05%（2009年至今暂免）。 10、增值税自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。对于非一线城市，个人购买不足2年的住房对外销售，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。北、上、广、深四个一线城市，个人购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。 11、土地增值税普通住宅免征；非普通住宅3年内：房屋成交总额*0.5% ，3年至5年：房屋成交总额*0.25%，5年或5年以上：免征。 12、房屋所有权登记费 80元，共有权证：20元。 13、买卖合同公证费买卖合同需要公证时才须缴纳，房屋成交总额*0.3%； 14、二手房买卖合同的定金不是必须约定的，是否需要支付定金关键在于双方当事人的约定。约定了定金后，买受人交付全款时，定金将抵作价款或者收回。并且，交付购房定金后，若是出现违约不履行合同约定的情况，将会产生以下的法律后果： 1、买受人交付定金后又不履行约定，交付剩下的房款的，将损失定金利益，不能拿回来； 2、出卖人交付定金后又不履行约定，需要双倍返还定金。营业税的计费标准将按如下进行： 1、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按全额征收营业税； 2、个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税； 3、个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》
第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

《中华人民共和国契税法》
第三条　契税税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

《中华人民共和国房产税暂行条例》
第三条房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
第四条房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

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