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现金流动负债比率

2023-12-15 31人已浏览
  • 罗仰侠律师

    罗仰侠律师专职律师

    国浩律师（广州）事务所

    擅长：公司法、企业法律顾问、继承、金融证券

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专业分析
现金流动负债比率是指一个企业在本期现金流量中可用以偿还流动负债的比率。可以从现金流量角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。 年经营现金净流量是指一定时期内，由企业经营活动所产生的现金及现金等价物的流入量与流出量的差额。该指标是从现金流入和流出的动态角度对企业实际偿债能力进行考察。 现金流动负债比率计算公式：现金流动负债比率等于年经营现金净流量除以年末流动负债乘百分之100。 综上所述：现金流动负债比率时现金流入和流出的动态角度对企业的实际偿债能力进行考察，反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的倍数。由于净利润与经营活动产生的现金净流量有可能背离，有利润的年份不一定有足够的现金，含现金等价物来偿还债务，所以利用以收付实现制为基础计量的现金流动负债比率指标，能充分体现企业经营活动所产生的现金净流量，可以在多大程度上保证当期流动负债的偿还，直观地反映出企业偿还流动负债的实际能力。
法律依据
《中华人民共和国公司法》 第三条 公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。 有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。
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