未履行合同印花税怎么退税-法师兄

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新疆在线咨询顾问团

2023-04-09 回复

专业分析：

印花税是行为税，在发生印花税应税行为时申报缴纳。即一旦印花税应税合同已经签订，其纳税义务已经发生，无论其后合同是否履行均须按规定申报缴纳印花税。因此，未履行合同的印花税不存在退税的问题。企业交纳印花税的会计处理，一般分为两种情况： 1、如果企业上交的印花税税额或购买的印花税票数额较小，可以直接列入管理费用。上交印花税或购买印花税票时，借：管理费用一印花税贷：银行存款/现金 2、如果企业上交的印花税税额较大，先记人待摊费用，然后再转入管理费用。上交印花税时，借：待摊费用-印花税贷：银行存款/现金但是企业缴纳印花税可根据当月财政政策享受一定比例的税收奖励以现金形式返还。

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孟金龙律师

北京市京师律师事务所

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合同需要缴纳印花税，有合同就交没有合同就不交，例如同样性质同样金额的两笔业务，一笔业务签了合同，另外一笔没签合同，则前一笔交印花税后一笔不交印花税。其中货物运输合同是按运费发票(铁路、公路、水路运输发票，不包括出租车发票)金额来计算，即使没有合同，有运费发票(包括国际货运发票)也要缴纳印花税，而且按发票全额计算印花税，不扣除进项税部分。但是运费发票中记载的装卸费保险费等可以在计算印花税时扣除，例如一张运费发票中注明运费 500，装卸费 100，保险费 50，则按500计算印花税。

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