反避税

税收强制措施分为一般程序和简易程序。一般程序包括责令限期缴纳和税务机关批准两个步骤，可执行强制措施。简易程序在一般程序基础上，税务机关可采取扣押、查封等措施。扣押、查封时需有2人以上在场，并通知被执行人或其家属。被执行人的生产工具和生活必需品不得扣押、查封和拍卖。税务机关应通知相关单位和基层组织，协助执行工作。强制措施的目的是抵押税款。 根据所提供的内容，税收强制措施的实施程序分为一般程序和简易程序。 一般程序包括责令限期缴纳和县以上税务机关批准两个步骤。责令限期期满，仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长审查批准，可执行强制措施。在强制执行措施中，扣押、查封、依法拍卖或者变卖等行为具有连续性，税务机关可直接拍卖或者变卖，以其所得抵缴税款。 简易程序是在一般程序的基础上，税务机关对当事人采取的强制措施。税务机关在实施强制措施前，应先进行责令限期缴纳和调查取证，如当事人逾期仍不缴纳税款或提供纳税担保，税务机关可采取扣押、查封等强制措施。 需要注意的是，税务机关在实施扣押、查封时，必须有2人以上在场，并通知被执行人或者他的成年家属到场，否则不能直接采取扣押和查封措施。但被执行人或者成年家属...查看原文

国际避税的存在，对国际经济交往和有关国家的财权利益以及纳税人的心理都产生了不可忽视的影响。因此，有关国家针对跨国纳税人进行国际避税所采用的各种方法，采取相应的措施加以限制。国际反避税的措施主要有以下几个方面：1、防止通过纳税主体国际转移进行国际避税的一般措施：(1)、对自然人利用移居国外的形式规避税收，有的国家规定，必须属于真正的和全部的移居才予以承认，方可脱离与本国的税收征纳关系，而对部分的和虚假的移居则不予承认。如德国规定，纳税自然人虽已失去本国居民身份，但仍有经济联系的，应连续对其征收有关的所得税，视其为特殊的非居民;(2)、对法人利用变更居民或公民身份的形式规避税收负担，有的国家对法人的国际转移给予有条件的允许。荷兰曾规定，准许本国企业在战时或其他类似祸害发生时迁移到荷属领地，而不作避税处理，但对于其他理由的迁移，一般认为是以避税为目的，而不予承认，仍连续负有纳税义务。2、防止通过征税对象国际转移进行国际避税的一般措施：国际关联企业之间的财务收支活动、利润分配形式体现着集团利益的特征，对这种避税活动给予限制，关键是应坚持独立竞争标准，即按照有关联的公司任何一方与无关联的第三方公...查看原文

由于纳税人的避税行为在客观经济效应上造成了国家税收收入的流失以及纳税人之间实际税负的不公，因此，国家通过反避税措施的运用，其最主要的作用就是可以减少国家税收收入的流失，保证国家财政支出的需要，维护国家的利益。同时，通过反避税，还可以在纳税人之间贯彻税负公平的原则，保证纳税人在同等的条件下公平竞争。这也是反避税的最基本的作用。除此之外，反避税还具有以下几方面的作用：1.反避税有利于税法的完善避税是纳税人追求自身经济利益最大化的合理性为，在法律上是不违法的，因此国家并不能通过法律措施予以调整。避税行为的产生，在很大程度上是利用了税法中漏洞与空白之处，也就是说，税法的不完善为避税提供了实施的依据。国家在进行反避税的过程中，并不能因税款的减少而认为是纳税人避税行为的错误，实际上应归因于税法的不完善。因此，要反避税就要完善税法，弥补其中的漏洞和空白，从而使纳税人的避税失去操作的依据，这也正是反避税工作的最根本内容。因而，在为了反避税而不断堵塞税法漏洞与空白的过程中，客观上也就起到了完善税法的作用。所以说，促进税法的完善也是反避税的一个主要作用。2.反避税有利于抑制偷逃税作为纳税人减轻税负的两种方...查看原文

避税问题，在我国已是客观存在的事实，而且随着纳税人经济主体意识的深化，避税行为还将越来越普遍。鉴于避税行为本身的负面影响，国家有必要积极地开展反避税，纠正其引起的不利后果。对于我国税收征管工作来说，开展反避税工作具有很大的现实意义。1.有利于充裕国家财政收入，维护国家权益。避税行为在减轻纳税人税收负担的同时，会引起国家税收收入相应的减少，损害国家的财政利益。同时，还会造成和加强资本在国际间的不正常流动，使税收权益难以在有关国家间正确划分，不利于开展国际间的经济技术交流。通过开展反避税工作，可以使国家应收税款及时、足额地入库，可以有效地缓解国家间税收权益分配方面的矛盾，有利于维护国家的权益。2.有利于贯彻税负公平原则公平税负一般是指按负税能力平等征税。它主要包括：在同等条件下按同等办法征税，不同条件下的纳税人区别征税。但由于避税行为的发生，使得一部分纳税人通过精心策划而获得了税收负担的减轻，而另一部分实实在在缴纳了税款的纳税人，相对于避税人来说税负是增加的，这部分纳税人便处于不利的竞争地位。如果对避税行为不采取措施，就会扩大避税行为涉及面，破坏公平竞争，败坏社会风气，使国家蒙受损失，最终...查看原文

反避税的主要措施有： 1、从纳税义务上制定具体措施。如税法中规定与纳税人有关的第三者必须提供税收情报，或纳税人某些交易的价格必须得到政府部门的认可和同意等； 2、不断调整和完善税法。如取消延期纳税，限制关联企业之间通过转让价格进行避税，控制子公司海外经营利润长期滞留在避税地等； 3、强化税收的征收管理。如成立专业的反避税机构，加强对纳税人银行账户的审查等。第四，加强国际税收合作。如开展国家之间的税收情报交换，或由国际税收组织牵头，开展多边国际避税防范措施等。 避税是什么意思： 避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。其后果是造成国家收入的直接损失，扩大了利用外资的代价，破坏了公平、合理的税收原则，使得一国以至于国家社会的收入和分配发生扭曲。 综上所述，反避税是对避税行为的一种管理活动。其主要内容从广义上包括财务管理、纳税检查、审计以及发票管理，从狭义雀棚上理解就是通过加强税收调查，堵塞税法漏洞。 ...查看原文

避税的手段如果符合法律规定，则是合法。如果属于偷税漏税，使用虚假申报、编造虚假计税依据等行为避税的，则是不合法的，需要补交税款，并处以罚款。...查看原文

节税和避税的区别： 1.概述不同 节税的概述：指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，当存在着多种纳税方案的选择时，纳税人通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。 避税的概述：指纳税人在不违反税法规定的前提下，将纳税义务减至最低限度的行为。 2.性质不同 节税的性质：节税活动使顺应法律意识的，与税法的本意相一致，它不但不影响税法的地位，反而会加强税法的地位。 避税的性质：避税是以非违法的手段来达到逃避纳税义务的目的，因此在相当程度上它与逃税一样危及国家税法，直接后果是将导致国家财政收入的减少，间接后果是税收制度有失公平和社会腐败。 3.对象不同 节税的适用对象：所有的纳税人。 避税的适用对象：针对外商投资、独资、合作等企业、个人。...查看原文

反避税是对避税行为的一种管理活动。其主要内容从广义上包括财务管理、纳税检查、审计以及发票管理，从狭义上理解就是通过加强税收调查，堵塞税法漏洞。反避税管理对于避税的管理应当吸取发达国家的经验和做法，采取相应的管理措施，特别是使有关法律更具权威性和实用性。1、税种设计要科学其目的是追求税负的纵向适度和横向公平。纵向适度对征税者来说即取之有度，发挥税收对生产的促进作用，可缓和避税行为。横向公平要求既要注意征税的统一性，又要注意区别对待，加强税收调节，将竞争的起跑线拉平。统一性和差别性两者相辅相成，缺一不可。统一性是指同等情况应纳同样税收，体现税收面前人人平等。差别性指在统一起跑线上的纳税人，由于客观因素优越，当然就应承担更多的责任和义务。横向公平也可缓和避税行为。2、税收立法管理严密其目的是堵塞漏洞。明确的纳税人，明细科学的课税对象和税目，刚性而统一的税率，这是反避税的基础。反之，不当的纳税环节，过高的税率，复杂不便的征收方法都有可能诱发避税。3、税务人员素质提高税收中的避税与反避税，其实质是征与纳之间斗智斗勇。由于征纳双方在避税与反避税利益上的差别，加强征管队伍管理就显得极为需要。对纳税人...查看原文

一般反避税条款如下所示：新企业所得税法借鉴了国外立法经验，将一般反避税条款作为兜底的补充性条款，主要目的在于打击和遏制以规避税收为主要目的，其他反避税措施又无法涉及的避税行为。如果对主要目的是为了获取税收利益而并非出于正常商业目的安排不进行制约，势必造成对其他企业的不公平，破坏公平市场环境。一般反避税条款用以弥补特别反避税条款的不足，有利于增强税法的威慑力。面对各种各样新的避税手法，必须有相应的应对措施。一般反避税条款规定对不具有合理商业目的的安排进行调整，是指税务机关有权对以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的的安排进行调整。不具有合理商业目的的安排通常具有以下特征：一是必须存在一个安排，即人为规划的一个或一系列行动或交易;二是企业必须从该安排中获取“税收利益”，即减少企业的应纳税收入或者所得额;三是企业获取税收利益是其安排的主要目的。满足以上三个特征，可推断该安排已经构成了避税事实。...查看原文