小微企业需要缴纳什么税

2023-02-06 9,874人已浏览

王黎律师律所主任

广东律参律师事务所

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专业分析

一、小微企业要缴纳的税主要有： 1、主税：增值税小规模纳税人按照收入交3%的增值税；增值税一般纳税人按照收入的17%计算扣除购进所付的增值税缴纳； 2、附加税费：（1）城建税按照缴纳增值税的7%缴纳；（2）教育费附加按照缴纳增值税的3%缴纳；（3）地方教育费附加按照缴纳增值税的1%缴纳； 3、按分配的红利缴纳20%的个人所得税； 4、企业所得税，按照所得利润的25%缴纳； 5、房产税，每年按照房产原价值70%的1.2%税率缴纳； 6、其他税：印花税、有车的需要交车船税、土地使用税等。二、小微企业注册流程具体如下： 1、申请人到工商局领取一张企业名称预先核准申请表，填写名称后，符合条件即可核发一张名称预先核准通知书； 2、携带全部投资人的身份证复印件、认缴资本或注册资本的额度及全体投资人的投资额度； 3、经工商局专业人员审核后签名确认，当事人办理营业执照，具体根据企业要求的流程进行办理； 4、工商局审批后核发营业执照正副本和电子营业执照； 5、办理组织机构代码登记，并办理相关的税务登记证等。三、小微企业贷款需要满足以下条件： 1、现金流充裕； 2、小微企业主信用良好； 3、企业已成功两年以上； 4、能提供有效财力证明； 5、小微企业主具有较强的还款意愿，以及按时足额还款的能力； 6、与银行建立了较稳定的合作关系。四、小微企业会计做账流程是什么 1、建账、账套数据初始化； 2、凭证审核与录入； 3、结转损益、结账； 4、输出会计报表以及对会计报表的补充、调整； 5、现金流量表的编制； 6、银行对账、编制银行存款余额调节表。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》
第三条  税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第二十八条  税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。
第二十九条  除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。
第三十条  扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。

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