1、确定海关商品码首先要确定货物的海关商品码,每一种商品都有一个商品码,主要是明确此货品是否能退税,以及退税的名称、单位、代码等信息。
2、确定退税率每一种货物的退税率都不一样,有按17%退税的,也有按13%退税的,我样知道海关商品码后,进行相应的查询,就知道自己的退税率是多少了。
3、确定进项发票金额进票发票是指:收到供货商的发票,此发票是用于计算退税依据。
4、销项做免税申报出口退税主要是指退还进项增值税额,那么销项增值税额怎么办呢销项税额要先做免税申报,不然的话,一方面交,一方面退还,那就等于没有退税了,所以我们计算时,销项税额是先计做
05、计算应退税额出口退税主要是指退还增值税,我们确定好1-3项后,就可以计算退税额了,示例如下:外贸企业出口货物金额:2万,增值税额0.34万外贸企业采购货物金额:1万,增值税额0.17万退税率17%出口应退税额=1万*17%=0.17万出口的销售项额做免税计算=0.34万-0.34万=0应退税额=0.17万
6、转出不退税额示例同上:外贸企业出口货物金额:2万,增值税额0.34万外贸企业采购货物金额:1万,增值税额0.17万
7、退税率13%出口应退税额=1万*13%=0.13万出口的销售项额做免税计算=0.34-0.34元进项转出不退税额=0.17万-0.13万=0.04万如果退税率比征税率低的情况,实际上就是做此单业务还是需要征税的。
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