现金流量是现代财务管理中的一个重要概念。指在一定会计期间内，按收付实现制进行的某些经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）产生的现金流入、现金流出和总额，即，企业在一定时期内的现金和现金流量现金等价物的流入和流出。例如，销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资和借款，形成企业的现金流入；购买商品、接受劳务、购买固定资产、进行现金投资、偿还债务，形成企业的现金流出。现金流量是衡量企业经营状况是否良好、是否有足够的现金偿还债务、资产流动性的重要指标。