务管理概述

(一)财务管理的任务

财务管理是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项经济管理工作。

财务管理的具体任务为：

第一，合理安排财务收支，使企业保持较强的支付能力和偿债能力

第二，以较低的资金成本和较小的筹资风险，为企业发展筹集到所需要的资金

第三，合理运用资金，选择最佳的资金投向，加速资金周转，不断提高资金的利用效果，以尽可能少的资金投入，取得尽可能大的经营成果

第四，合理确定利润分配比例和分配形式，提高企业的盈利能力，提升企业的整体价值

(二)财务管理的内容

财务管理主要是资金管理，其对象是资金的循环及其周转

财务管理的主要内容：

1、投资决策

投资是指企业投入资金，以期在未来获取收益的一种行为。

企业的投资按不同的标准可以分为以下类型：

第一，直接投资和间接投资

第二，长期投资和短期投资

2、筹资决策

筹资是指企业根据生产经营活动对资金的需要量，采用适当的方式获取资金的行为。

企业的资金来源，按不同的标志可以分为以下类别：

第一，权益资金和借入资金

第二，长期资金和短期资金

3、股利决策

股利决策就是制订企业的股利分配决策，确定企业的净利润中有多少作为股利发给股东，有多少留在企业作为再投资。

(三)财务管理的职能

1、财务决策职能

2、财务计划职能

3、财务控制职能

二、财务管理的价值观念

(一)货币的时间价值

1、货币时间价值的基本概念

货币的时间价值，是指货币经过一段时间的投资与再投资后所增加的价值，也称为资金的时间价值。

2、货币时间价值的计算

(1)单利和复利

单利是指每期利息只按本金计算，不管期限多长，本金所生利息不加入本金再计算利息。

复利是指不仅本金要计算利息，而且每经过一个计息期后，还要将所生利息加入本金再计利息，逐期滚算。

(2)复利的终值与现值

复利的终值是指现在的一笔资金按复利计算的在未来一段时间后所具有的价值。

复利的现值是指未来现金收入或支出按复利计算的现在价值，也可以说是为取得将来一定本利和现在所需要垫付的本金。

(3)普通年金的计算

第一，普通年金终值

第二，普通年金现值

(二)风险和报酬

1、风险的概念

风险是指在一定条件和一定时期内可能发生的各种结果的变动程度，是事件本身的不确定性。

2、风险的类别

(1)市场风险

市场风险是指那些对所有公司都产生影响的因素引起的风险。

(2)公司特有风险

公司特有风险是指由个别公司的特定事件造成的风险。

公司特有风险又分为经营风险和财务风险两类。

3、风险和报酬的关系

风险和报酬的关系是，风险越大，要求的报酬率就越高。

风险和期望投资报酬之间的关系可用公式表示为：

期望投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率