贴现是指收款人在背书未到期的商业承兑汇票或银行承兑汇票后,将未到期的商业承兑汇票转让给受让人,受让人按票面金额从贴现日至汇票到期日扣除利息,将剩余金额支付给持票人。那么票据贴现的条件是什么呢?(一)在银行开立存款账户的企业法人和其他组织;(二)与出票人或直接前手有真实的商业交易关系;(三)提供直接前手;申请票据贴现的单位必须是具有法人资格或独立核算,在银行开立基本账户并依法从事经营活动的经济单位。贴现申请人应具有良好的经营状况和到期还款能力。贴现申请人持有的票据必须真实、完整、盖章和正确的压力。凭证在有效期内连续完整背书。贴现申请人在提出票据贴现时,应出示贴现票据下的商品交易合同原件,并提供复印件或其他能够证明票据合法性的凭证。同时,还应提供能够证明票据下商品交易已经履行的凭证(如发货单、运输单、提单、增值税发票等)。
如何计算票据贴现利息
票据贴现利息的计算分两种情况:
(1)不带息票据贴现
贴现利息=票据面值贴现率贴现期
(2)带息票据的贴现
贴现利息=票据到期值贴现率贴现天数360
贴现天数=贴现日到票据到期日实际天数-1
例:2008年3月23日,企业销售商品收到一张面值为10,000元,票面利率为6%,期限为6个月的商业汇票。5月2日,企业将上述票据到银行贴现,银行贴现率为8%.假定在同一票据交换区域。则票据贴现利息计算如下:
票据到期值=10000(1+6%/2)=10300(元)
该应收票据到期日为9月23日,由其贴现天数应为144天(30+30+31+31+23-1)
票据贴现利息=票据到期值贴现率贴现天数/360
=103008%144/360=329.60(元)
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