(1)企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的短期投资,或以应收债权换入短期投资的,会计处理如下:
借:短期投资——××股票、债券、基金(按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费)
坏账准备(按该项应收债权已计提的坏账准备)
贷:应收账款(按应收债权的账面余额)
银行存款(应支付的相关费用)
应交税金(按应支付的相关税金)
(2)如果所接受的短期投资中包含已宣告但尚未领取的现金股利,或已到付息期但尚未领取的债券利息,应作如下会计处理:
借:短期投资——××股票、债券、基金(按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,减去应收股利或应收利息后的余额)
应收股利、应收利息(按应领取的现金股利、利息等)
坏账准备(按该项应收债权已计提的坏账准备)
贷:应收账款(按应收债权的账面余额)
银行存款、应交税金(按应支付的相关税费)
(3)如果涉及补价的,分别情况处理:
①收到补价的:
借:短期投资——××股票、债券、基金(按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,减去应收股利或应收利息后的余额)
坏账准备(按该项应收债权已计提的坏账准备)
银行存款(按收到的补价)
贷:应收账款(按应收债权的账面余额)
银行存款(应支付的相关费用)
应交税金(按应支付的相关税金)
②支付补价的:
借:短期投资——××股票、债券、基金(按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,减去应收股利或应收利息后的余额)
坏账准备(按该项应收债权已计提的坏账准备)
贷:应收账款(按应收债权的账面余额)
银行存款(按应支付的补价和相关费用)
应交税金(按应支付的相关税金)
一、公司帮员工买社保分录如何做的
1、银行扣缴五金时
借:管理费用-社会保险(单位负担部分)
其他应收款-职工社会保险(个人部分)
贷:银行存款
2、计提住房公积金时
借:管理费用-住房公积金(单位负担部分)
其他应收款-住房公积金(个人部分)
贷:其他应交款-住房公积金
3、交纳住房公积时
借:其他应交款-住房公积金
贷:银行存款
4、发放工资时扣除个人部分的五险一金
借:应付工资
贷:其他应收款-职工社会保险(个人部分)
其他应收款-住房公积金(个人部分)
现金
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