1。如何在会计报表中设置“补贴收入”根据现行的财务会计制度,企业收到的增值税应通过“补贴收入”这一会计科目核算。“补贴收入”科目属于“损益”类,期末无余额。本科目的经济业务仅反映在“损益表”中。利润表中无“补贴收入”项目,可在“营业外收入”项目中反映。(1)调整应交所得税借方:调整以前年度损益贷方:调整以前年度损益贷方:调整以前年度损益以前年度的(3)在纳税时,借款:应纳税所得额应纳税所得额贷款:银行存款编制资产负债表时,已补缴的上年度企业所得税在“未分配利润”项下反映。三。物料收货前、付款后或发票未到后的会计处理。
(2)收到发票后:
借方:原材料
应交税金增值税(进项税)
贷方:应付帐款
收到的发票余额与暂估不符,原材料已收齐的,冲抵差额销售成本。4出口代理的会计处理(1)代收出口商品时,借:寄售商品;贷:寄售商品;2)出口时,按实际售价,借:银行存款(应收账款等);贷:应付账款同时结转商品销售成本,
借方:委托商品
贷方:委托商品
借方:委托商品
贷方:委托商品
贷方:委托商品(3)退回出口商品货款并计算佣金收入
借方:应付账款<信贷:代购代销收入(佣金收入)
银行存款
(四)进口代理
1。收到委托方货款时:
借方:银行存款
贷方:应付账款
2。支付代购进口商品货款及运杂费时:
借:商品采购(采购成本)
应收账款(预付运杂费)
贷:银行存款
3。所购货物转让给委托方并结算手续费收入时:
借款:购货(采购成本)
应收账款(预收运杂费)
代购代销收入(代理手续费)
5>应付账款预售房地产反映在“预收款项”科目中,未结转营业收入。因此,收据和发票的金额不会重复。
售房预付款,开具收据时:
借:银行存款
贷:购房预付款
收取最后一期房款,开具发票时:
借款:银行存款(最后一期房款)
购房预付款(以前预收的部分)
借款:主营业务收入
需要注意的是,在计算购房预付款时应计算应纳税额收到了,没有销售,年底我们要提前缴纳企业所得税。
6。销售免税商品的增值税及会计处理。会计核算中无发票部分如何处理?如饲料:
借方:银行存款(现金)等科目
贷方:产品销售收入(营业收入)等
应纳税额增值税
由于饲料销售免征增值税,属于直减性质,免税额的计算方法是将不含税收入乘以适用税率。此外,企业在填报“增值税纳税申报表”时,应在“应交增值税明细表”的“已付税额”项下增加“抵减税额”项,以反映企业按“应交税金-增值税(抵减税额)”部分汇出的增值税,“销售额”可直接反映在“增值税纳税申报表”中“免税品”属于“销货”项目,无需填写“税额”。
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