1.货币资金会计
日常工作内容如下:
(1)办理现金收付、审计和有证据的审批。严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据经审计人员审核签字的收付凭证,由审计人员审核办理资金收付。重大支出项目,必须经主管会计、总会计师或者单位领导审核签字。收付款凭证在收付款凭证上签名并加盖“已收”和“已付”印章
(2)办理银行结算,规范支票使用。严格控制空白支票的签字。因特殊情况确需开具转账支票而不填写金额的,应当在支票上注明收款人姓名、付款用途、签发日期、限额和报销期限,并由收款人在专用登记簿上签名。过期的空白支票应交给发行人。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”印章,并与存根一起保管。支票遗失时,应立即向银行报告。不得将银行账户出租、出借给任何单位和个人进行结算
(3)认真登记日记账,做到日清月结。根据填妥的收付凭证,逐笔登记现金及银行存款日记账,结清余额。现金的账面余额应及时与银行对账单核对。月末编制银行余额调整表,使账面余额与对账单余额调整一致。对于尚未支付的款项,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不得开空头支票。(4)保管库存现金和有价证券。对于现金和各种有价证券,要保证其安全性和完整性。库存现金不得超过银行批准的限额,超出部分应及时存入银行。不允许用“白条”冲抵现金,更不允许随意挪用现金。发现库存现金短缺或者过剩的,应当查明原因,根据情况分别处理。不允许私自拿走或化妆。如果短缺,我们应该负责赔偿。必须保守安全密码的秘密,妥善保管钥匙,不得擅自转让给他人
(5)保管印章,登记注销支票。收银员管理的印章必须妥善保管,严格按照指定用途使用。但是,支票的所有印章不得由出纳单独保管。空白收据和空白支票必须严格管理,登记在册,认真办理注销手续
(6)核对收入凭证,办理销售结算。认真审核销售业务相关凭证,及时办理销售资金结算,严格按照销售合同和银行结算制度收取销售货款。发生销售纠纷、拒贷时,应及时通知相关部门处理
2.交易结算
日常工作内容如下:
(1)处理本次结算,建立结算制度。办理其他经常项目的结算业务
现金结算业务的内容主要包括:企业与内部核算单位、职工之间的资金结算;企业和外部单位不能办理个人之间的资金转移手续和结算;低于结算起点的小额结算;按照规定,可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各类应收账款和暂付款,应当及时收款、结算;我们应该暂时付清应付账款和托收账款。对不能收回的应收账款和不能支付的应付账款,应当查明原因,报有关部门批准后,方可办理
实行公积金制度的企业应当核定公积金额度,及时办理领用和报销手续,加强管理。对提前借款的差旅费,要督促其及时办理报销手续,收回余额,不得拖欠、挪用。建立其他流动资金结算程序制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、公积金等债权、债务和往来款项,应当建立清算程序制度,加强管理,及时清算
(2)核算其他经常项目,防止坏账损失。购销业务以外的各种往来账户,应按单位和个人账户设置辅助账户,并根据经审核的记账凭证逐笔登记,经常核对余额。工资核算日常工作内容如下:(1)执行工资计划,监督工资的使用。根据核定的工资方案,会同劳动人事部门,按规定严格控制工资、奖金发放,并分析工资方案执行情况。对违反工资政策,滥发津贴、奖金的,要予以制止或向领导和有关部门报告;(2)审核工资文件,发放工资、奖金。根据实际职工人数、工资水平和工资标准,审核工资奖金计算表,办理代扣代缴款项(包括计算个人所得税、住房公积金、劳动保险基金、失业保险基金等),计算实际工资。根据车间、部门分类,编制工资、奖金汇总表,填写会计凭证,会同有关人员提取现金,审核后组织发放。支付的工资、奖金必须由受款人签名或者盖章。支付完毕后,工资、奖金计算书应附于记账凭证或单独装订,并注明记账凭证号,妥善保管。(3)负责工资核算,提供工资数据。根据工资总额的构成和支付来源,进行详细核算。根据管理部门的要求,编制相关的工资结算表
登记现金日记账和银行存款日记账
定期盘点存货,与银行对账,编制银行余额调整表
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