1。采购

审核付款-→催款-→审核发票及固定资产调拨单-→查询付款情况-→制证

借入：固定资产

借款：银行存款/预付款-→转主管岗位审核

注：

a严格按照《资金支付管理办法》进行支付。

b督促有关部门根据合同和付款情况及时办理报销手续。

C购置固定资产后，必须凭发票和验收单办理固定资产转移手续。具体来说，生产部负责生产固定资产，行政事务部负责非生产固定资产。

d记录固定资产时，必须在会计凭证的汇总栏中注明固定资产的名称、型号和使用部门。为加强固定资产管理，准确提取折旧，车间与部门之间的固定资产转移应进行会计处理。2。计提折旧

根据固定资产明细账查询上月新增或减少的固定资产---计算固定资产原值和公司使用的折旧政策对应的增减累计折旧---计提折旧计算表---制备会计凭证借方：管理费/制造费/营业费-累计折旧贷方：累计折旧-相关明细账→转主管岗审核注：

A期初每年根据固定资产清单计算各部门、各资产的月折旧额，每月根据固定资产增减情况及时调整，编制折旧计算表。

b固定资产折旧按单项资产计算，按分部、分类汇总提取。

C当每月累计折旧额发生变化时，应将计提折旧依据的复印件发给各车间会计，车间会计应根据固定资产清单核实固定资产的存在和计提折旧的准确性。

d年末，根据固定资产清单计算年度折旧，抵销净值低于年度折旧的单项资产的超额折旧，确定下一年度的折旧基数。（1）年中、年末存货，组织行政部、生产部相关人员对固定资产进行清查—→整理固定资产明细表—→出具清查报告

注：固定资产在清查过程中的盘盈、盘亏情况应及时上报，并做好相关记录要督促各部门处理。①盘盈贷：固定资产②盘亏贷：营业外支出贷：累计折旧累计折旧贷：营业外收入贷：固定资产清理报废固定资产清查部门——督促报废和长期闲置固定资产的处置——核定报废或长期闲置固定资产原值，使用年限及折旧计提---审核固定资产清算转出报告---制作会计凭证

①取消固定资产借方：固定资产清算

累计折旧（计提折旧）

贷方：固定资产（原值）

②收到清算收入借方：现金/银行存款贷方：固定资产清算支出借方：固定资产清算支出贷方：现金/银行存款结转净损益借方：固定资产清算（账面余额）

贷方：非营业收入

或借方：营业外支出

贷方：固定资产清算（账面余额）—→转主管岗位复核

（2）在建工程

1、GMP部日常费用

审核：原件齐全，合法可靠金额正确---按标准审核并更正原始凭证的粘贴和折叠---审核审批手续是否齐全---审核部门费用进度（超过计划金额可拒绝报销）--编制会计凭证

借入：变更项目GMP相关明细

贷：现金/银行存款/其他应收款---转出涉及现金的凭证不涉及现金的凭证转入主管岗位审核。

注：

核算属于GMP项目，但具体项目成本无法确定。

b为了便于费用的统计分析，必须在记账凭证的摘要栏中注明费用名称。

C非工资性支出，取得税务局监制的发票或收据，填写规范，箱件一致，无涂改痕迹。增值税发票应严格执行填制标准。

d确保凭证左上角及附件整齐，附件的长度和宽度根据记账凭证的大小进行折叠，无订书钉。

e本次成本审计依据的是《2001年成本控制办法》、《差旅费范围和标准》、《通讯费管理办法》。重点是：计划内支出必须经部门负责人、分管领导、财政部长批准；计划外支出必须经总经理批准报告；市内交通费、通讯费须经总经理办公室登记；交通费、通讯费须经总经理办公室批准；招聘费须经人力资源部主任审核；差旅费附经批准的日程安排，招待费应附经批准的招待费清单。

F现金支取凭证制备完毕后，出纳如无现金，应将记账凭证暂时保管，取回现金时通知出纳领取。

G报销人以前有欠款时，先将报销费用冲抵欠款，由管理费用岗开具还款回执。（1）项目批准

在确定项目的地方---→从有关部门获得批准的项目报告和项目预算---→设置详细的主题

（2）项目投标

阅读投标文件---→签发投标保证金收据并准备证书---→参与投标谈判，评标定标——→参与合同条款的订立——收到投标保证金时保留合同复印件：

借款：现金

借款：其他应付款-投标保证金

②归还时：

借款：其他应付款-投标保证金保证金在建工程相关主体（领取中标人投标保证金）

贷款：现金

（3）支付工程款

①审核月度资金计划

每月28日审核工程合同及在建工程款支付情况---审核月度资金计划GMP等部门上报的项目资金计划---汇总资金计划---报财政部长批准

②付款和报销

一、根据月度资金计划检查付款项目---审核项目合同、进度付款收据或发票，etc——检查“付款审批单”审批手续是否齐全——登记资金计划——出纳岗付款

II。在“付款审批单”和银行付款凭证上签字，由出纳处出纳---制备会计凭证借方：基建工程---项目名称---建设工程---客户单位---安装工程---客户单位---设备安装---设备预付基础设施费-其他（一次性费用）

-业主单位（与业主签订合同）

变更项目-项目名称-技术改造-业主单位

-装修-业主单位

-预付基础设施费-其他（一次性费用）

-业主单位（与业主签订合同）客户）

大修项目--项目名称-客户单位

-预付改造费用-其他（一次性费用）

-客户单位（与客户签订合同）

项目材料