账户是一个会计概念，其本身不具有价值和交换价值，不能作为质押的标的物。具有价值的是账户中的资金，因此账户质押的实质是以账户中的资金作为质押。但由于账产资金是流动的，不具有特定性，而我国法律尚未明确承认浮动担保制度，同时银行对账户资金的监管力度比较有限，不能进行支配，所以也不符合担保标的物特定性的要求。因此，从质押物的角度来讲，账户质押不构成严格意义上的一种质押方式。

虽然账户质押不具有对抗第三人的效力，但是账尸质押协议的内容在贷款银行和借款人之间是有效的，贷款银行可以通过账户质押协议来约束借款人的行为，从而达到保护银行债权的效果。对于这种法律未认可而实践中已经在操作的担保方式，同样应注意加强对银行权益的保护。

(1)在我国目前设立账户质押无法办理登记，质押账户也不能转移给银行占有。为加强对账户的监管，一定程度上约束出质人对账户资金的支配行为，贷款银行可以在质押合同中约定一个账户资金的最低余额，对余额内的资金进行“冻结”。

(2)以收费账尸作质押的，与借款人签订收费账户监管协议，约定借款人在贷款银行开立惟一的收费账户，授权贷款银行对收费账户的现金流进行监管。

(3)以收费账户作质押的，应要求借款人在与付费方签订的有关购买合同中明确约定，所有购买价款由购买方直接汇入账户监管协议中约定的收费账户。