现金流量表揭示在一定时期企业的现金流动状况及结余状况。它表明：

?企业生产经营活动中的现金流动状况

?企业投资活动中的现金流动状况

?企业筹资活动中的现金流动状况

?企业本期的现金流量净额

现金流量表告诉我们，在满足了同一时期所有现金费用支出后，企业究竟创造了多少超额的现金。这一现金净额可以用于追加的现金费用，比如追加的债务偿付等。如果一定时期中现金净额为负值，说明企业为满足本期现金费用支出的需要，动用了以前各期积累的现金储备。如果这一趋势不能扭转的话，最终企业的现金将被耗尽。

在传统上，现金流量的计算都是非正式的，通过调整利润表中的项目以及从特定的资产负债表项目中推测出的信息来计算。具体的方法各有不同。在20世纪80年代，一些企业肆无忌惮地从招徕生意的贷款人那里大量借款，并最终导致令各方头痛的现金短缺，无法支付到期债务，在这个时候，现金流量计算上的种种不一致所造成的麻烦才表现出来。这一情况的结果是现金分析的标准被重新修订，现金流量表成为一个要求公布的基本的财务报表。

同资产负债表和利润表一样，现金流量表也有一定的结构。单位负责人在阅读现金流量表时很快就会发现，它按照经营活动、投资活动和筹资活动的顺序报告企业的现金流量。此外，绝大多数现金流量表还包括一个补充资料。

经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有日常交易和事项。通过经营活动产生的现金流量，可以说明企业经营活动对现金流入和流出净额的影响程度。

投资活动是指企业长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及处理活动。通过现金流量表中所反映的投资活动所产生的现金流量，可以分析企业通过投资获取现金流量的能力，以及投资产生的现金流量对企业现金流量净额的影响程度。

筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。通过筹资活动产生的现金流量，可以说明企业的筹资能力，以及筹资所负担的成本和利息对企业现金流量的影响程度。