企业股东分红需要缴纳所得税。如果股东是自然人，应当缴纳20％的个人所得税；个人从上市公司取得的分红收入，按10％的税率缴纳个人所得税。如果股东是企业法人，则应当缴纳25％的企业所得税。企业所得税按年缴纳，分红属于企业所得收入中的一项，如果企业当年亏损，则不需要缴纳企业所得税。

自然人股东缴纳个人所得税的，应当由企业在分红时扣除应缴个人所得税部分，并由企业代缴个人所得税。企业缴纳企业所得税的，由企业每年制作纳税申报表向税务局报税，并根据税务局核定的税率、税额依法纳税。

如果股东是小型微利企业，则企业所得税的税率为20％；如果是高新技术企业，则企业所得税税率为15％。

非上市公司如何分红

非上市公司股东分红的方法：

1．首先会在中报或者年报中出台预案，然后开股东大会，获得通过即可分红。

2．分红的资金会在股权登记日进行确权，在分红日将资金打入投资者账户中去。

上市公司分红大致可以分为4种形式。

（1）现金股利形式。即上市公司分红时向股东分派现金。

（2）股票股利形式。即上市公司以本公司的股票代替现金作为股利向股东分红的一种形式。这种分红形式即送红股的形式。

（3）财产股利形式。即公司以持有的财产代替现金作为股利向股东分红的一种形式。

（4）负债股利形式。即公司用债券或应付票据代替现金作为股利向股东分红的一种形式。

《中华人民共和国个人所得税法》

第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。

第四条企业所得税的税率为25％。