1、企业货币资金管理的重要性

货币资金是企业的血液。企业的创办和发展必须依靠充足的资金。如果一个企业没有资金或资金不足，不管一个计划或项目有多好，都是乌托邦式的，不管一项活动有多好，都可能搁浅。因为充足的资金是企业顺利经营的重要保障之一，起着基础性的作用。企业之所以能够运转，完全是因为资金的不断流动。资金不足会使一些管理者无法积极应对市场的变化，无法采取那些切实有效的地方性办法来应对现实中的各种问题。如何筹集、使用、调整和盘活企业资金，使资金在市场经济中保值增值，畅通流通，加强管理，已成为摆在金融工作者面前的重要课题。总之，货币资金是生产经营等一系列经济活动中最基本的要素。资金管理贯穿于企业的整个生产经营过程，发挥着重要的作用。资金管理是企业的集中表现。只有抓住资金管理的中心，采取有效的管控措施，疏通资金流动的环节，才能提高企业的经济效益。因此，加强对资金的管理和控制具有十分重要的意义。近年来，随着企业集团的发展和母子公司制度的建立，企业财务资金管理问题日益突出，财务风险日益暴露，主要表现在以下几个方面：（1）缺乏资金管理意识虽然大多数企业管理者都很关心资金的重要性，但也有一些管理者缺乏时间价值和现金流量的概念，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，而在资金筹集、使用、分配等方面缺乏科学性，有时导致项目资金链断裂，未能如期完成，给企业带来破产的可能；有时由于资金筹集过多，企业陷入债务管理的恶性循环，形成多角度管理企业之间和企业之间的债务链。（2）信息失真在信息时代，一个企业掌握多少信息对其自身的发展有着重要的影响。然而，目前我国相当一部分企业的信息严重不透明和不对称，使得高层决策者很难获得准确的财务信息，做出错误的决策。不真实的信息不仅直接影响企业的科学决策，而且影响政府宏观调控管理和社会监督的效果。（3）监管不力，事前、事中、事后缺乏严格监管。管理失控，企业成员不按规定举债、担保、投资、消费，导致财务混乱，资金严重流失，甚至企业倒闭。由于企业内部缺乏信息反馈系统，缺乏及时应对资金沉淀的措施，面对不断变化的市场缺乏适应性，企业的资金运作日趋紧张，影响了企业的经营。（4）资金分散，效率低下。

在资金使用过程中，集中管理与内部多级管理组织的矛盾突出，导致资金使用效率低下。有的企业开设多个账户，资金失控，沉淀严重；另一方面，急需的小额资金难以筹集，资金余额调节能力差。银行贷款余额居高不下，财政支出不断增加。第三，加强和改进货币资金管理的对策（1）实行货币资金预算管理制度，必须实行全面预算管理，完善企业货币资金管理结算中心制度。预算是一种控制机制和制度化程序。完整的预算制度是企业生产经营活动有序进行的保障，是企业完善法人治理结构的体现，是对企业进行监督、控制、审计和考核的基本依据。建立健全全面预算管理制度，对生产经营环节实行预算编制、分析和考核制度，将企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序。年初，企业要根据经营预算和资金预算，统筹安排公司资金运行，如资金的取得和投入、收支、经营成果和分配等。要按照基本建设预算总目标，统一筹集和使用资金，调整资金余额，确定经济合理的现金余额，分解分配基本建设预算，严格按预算执行年度收支。此外，企业财务部门负责审批和汇总资金收支计划，汇总资金使用情况，跟踪分析资金动态，特别是对一些重大和异常支出项目进行分析，考核各责任单位预算执行情况，认真执行资金计划，合理分配资金，平衡资金收支，严格监督管理各项支出，督促各项收入尽快返还，合理占用资金，满足生产经营和资本支出的正常支出需要。

（2）不相容岗位的分离控制

企业应按照不相容岗位分离原则，合理设计会计及相关岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。以货币资金支付的会计控制环节为例，货币资金支付的授权审批、实际操作、会计记录、审计检查和与货币资金支付直接相关的业务处理必须相互分离、相互制约，而不是一个人有多个职位和多个职位。也就是说，在货币资金业务的全过程中，任何一个单位都不能由一个人来处理。企业应当明确会计业务及其相关工作的授权、审批范围、权限、程序和职责。本单位各级管理人员必须在授权范围内行使职权、承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。授权分为一般授权和特殊授权。一般授权是指在日常条件下对正常业务的授权，具有一定的规律性和稳定性。特别授权是指在特殊、紧急情况下对正常或非经济业务事项的特别授权，常用于紧急情况。这种授权方式具有一定的灵活性，但往往包含较大的风险，而且一般比较谨慎。此外，对重要的货币资金支付业务，要实行集体决策和审批，建立责任追究制度。（4）货币资金集中管理。针对资金使用分散、效率低下的问题，应从资金集中管理入手，建立、完善和推进企业结算中心制度，加强资金集中管理。企业应实行统一融资、统一结算、集中核算的资金管理模式。通过对公司资金活动的统一规划、统筹平衡和全面监控，可以充分发挥公司资金的整体运营优势，降低资金成本，控制资金风险。（五）货币资金监督检查企业应当定期对资金业务进行监督检查，明确监督检查机构和人员的职责和权限。监督检查的主要内容是：设置与资金业务有关的岗位和人员，重点设置办理货币资金业务不相容的岗位；落实资金授权审批，重点检查被授权人职责、范围和程序的履行情况货币资金支出的审批；货币资金支出审批的实施；印章的保管，要检查支付所需的财务专用章和个人印章是否分开保管；票据的保管，重要的是要检查购买、收集、保管的完整性