一是摸清开户情况

一些被审计单位开设多个账户和跨行账户，其中个别账户长期闲置，甚至有部分公款以个人名义存入银行，不同账户之间的内部交易复杂。因此，审计人员应明确被审计单位的开户情况，了解每个账户的用途和收支明细。第二，对货币基金期末余额进行复核。首先，现金日记账、现金总账和现金账户的期末余额应保持一致。银行存款日记账余额应与付款调整后的银行存款对账单余额保持一致；其次，应检查银行存款对账单的真实性。鉴于社会上多起货币资金诈骗案件与伪造银行存款对账单有关，必要时可与被审计单位有关人员当场打印存款对账单，确认银行存款对账单的真实性。

第三，现金检查