现金流量是某一时期内企业现金流入和现金流出的数量。企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成现金流入。

企业购买原材料、接受劳务、购建固定资产、偿还债务等支付形成现金流出。

现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺，企业偿付能力大小，从而为投资者、债权人、企业管理者提供信息。

应该注意的是：

（1）企业现金形式的转换不会产生现金流入和现金流出，如企业从银行提取现金。

（2）现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量，例如，企业用现金购买3个月内到期的国库券。

2006年《企业会计准则》将现金流量分为三类：

（1）经营活动现金流量。

（2）投资活动现金流量。

（3）筹资活动现金流量。