第一种情况是股东将货币资金全额存入公司验资账户,验资后立即转出;在第二种情况下,股东将全部资金存入公司验资账户。验资后,先将资金划入公司基本账户,再转出;第三种情况是股东将全部资金存入公司验资账户。验资后,一部分资金将从验资账户转入,其余资金将转入基本账户
在操作上,一是利用中介机构非法垫资,二是短期非法融资,期限数天,三是通过其他渠道获得的临时资金
(1)需要认股权证的非货币性资产。如伪造房屋所有权证、土地使用证等
(2)无凭证的非货币性资产。股东用于投资的资产为机械设备、产成品、原材料等财产,无权证。股东没有该项资产的,应当出具评估、验资报告,从违法行为的构成要件来看,侵害的对象是国家对公司的登记管理制度。《公司法》严格规定了公司存在的法律条件。注册资本是公司营运资本的一部分,也是划分股东权益的标准之一,是公司承担风险、偿还债务的基本保证。虚报注册资本设立的**公司,在以后的经营活动中,很可能损害债权人的利益,扰乱市场经济秩序。因此,虚报注册资本违反了《公司登记管理制度》
客观上,虚报注册资本的违法行为发生在公司注册时,但由于注册资本制度的变化,违法行为的认定发生了变化,只有在法定出资期限届满的情况下,才是非法的。公司法人的主观故意可以通过股东是否合谋来判断:(1)使用伪造或者不真实的验资报告、评估报告、进账凭证、财产所有权证书、会计凭证等,(二)超过法定出资期限的(公司章程规定的一次性出资以公司成立之日为准);分期付款的,按照《公司法》规定的期限,公司投资公司2年,公司投资公司5年)。公司虚报注册资本取得公司登记的,公司登记机关依照《公司法》第一百九十九条的规定,处以虚报注册资本额5%以上15%以下的罚款;提交虚假材料或者以欺诈手段隐瞒重要事实的,处5万元以上50万元以下罚款;情节严重的,吊销公司登记或者营业执照。
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