所谓内部债权债务抵消，一般是指母子公司之间或是数个子公司相互之间，因进行投资、资金调用或其他交易事项，所发生的债权债务关系。其中该类债权债务关系在公司会计报表中通常表现为：应收账款与应付账款、应收票据与应付票据、预付账款与预收账款、其他应收款和其他应付款等项目。

一、单位会计多收职工社保金如何定性

多收员工社保费应计入其他应付款科目中，与会计或公司协商退返多收部分社保费。

会计分录为：

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款

其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项．指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。

企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。

二、合作社亏损处理方式

1、在建工程部分发生报废或者毁损，按规定程序批准后，按照扣除残料价值和过失人及保险公司赔款后的净损失，计入工程成本。

由于自然灾害等非常原因造成的报废或者毁损，其净损失计入其他支出。

2、建立健全固定资产内部控制制度，建立人员岗位责任制。应当定期盘点清查固定资产，做到账实相符，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。盘盈的固定资产，

按同类设备的市价计入其他收入；盘亏及毁损的固定资产，应查明原因，按规定程序批准后，按其原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款之后，计入其他支

出。

3、每年年度终了，合作社应当对短期投资、应收账款、存货、农业资产、长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产进行全

面检查，对于已发生损失但尚未批准核销的各项资产，应在资产负债表补充资料中予以披露。这些资产包括：

①、确实无法回收的应收款项；

②、无法回收的短期投资和长期投资；

③、盘亏、毁损或报废的存货；

④、死亡、毁损的农业资产；

⑤、盘亏或毁损的固定资产；

⑥、毁损或报废的在建工程；

⑦、注销或无效的无形资产。

4、加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对

确实无法付出的应付款项报合作社总经理批准后处理。

三、企业拆借资金利息怎么算

其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。2、通常情况下，该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业用户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。3、而企业经常发生的应付供应单位的货款，则是在“应付账款”和“应付票据”科目中核算。