一、卖方需要缴纳的税费种类和比例

（一）个人所得税

个人所得税税率：交易总额的1％或两次交易差额的20％。

个人所得税缴纳规定：如果同时满足家庭唯一住宅、购买时间超过5年，免交个人所得税；任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。

注：纳税人在地税系统中未能查询到原值，不能正确计算应纳税额的，应采取核定征收，购房个人所得税税率暂定为计税价格的1％。

（二）营业税

营业税税率：交易总额的5％。

营业税缴纳规定：

1、满两年的住宅，免征营业税；

2、未满两年的住宅，营业税＝成交价格×5％。

注：购买时间是否满2年首先看产权证，其次看契税发票，再次看票据。这三种证件按照时间最早的计算，一般地说票据早于契税发票，契税发票早于产权证。

（三）土地增值税（部分房屋）

土地增值税税率：

1、增值额未超过扣除项目金额50％，税额＝增值额×30％；

2、增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％，税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％；

3、增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％，税额＝增值额×50％－扣除项目金额×15％

4、增值额超过扣除项目金额200％以上，税额＝增值额×60％－扣除项目金额×35％。

注：若土地增值额小于0，就可以免交，否则税率就要按30％计算；另外，如果房龄满三年土地增值税减半，满五年免征。

土地增值税计算方法：土地增值额＝合同成交价－扣除项目金额（其中扣除项目金额＝上手价格＋上手契税＋上手印花税＋交易手续费＋营业税）。

缴纳条件：转让国有土地使用权及地上建筑物的时候需要缴纳土地增值税。

二、买方需要缴纳的税费种类和比例

（一）契税

契税税率：交易价格的3％。

契税相关规定：

1、首套房：面积小于等于90㎡，契税税率1％；面积大于90㎡，契税税率减半，为1．5％；

2、二套房：面积小于等于90㎡，契税税率1％；面积大于90㎡，契税税率为2％；

3、三套房及以上套数：契税为3％，不减免。

（二）印花税

印花税包括交易印花税和权证印花税，交易印花税为交易额的万分之五，权证印花税为5元／本。

印花税相关规定：

1、非住宅：交易印花税＝地税局评估价或网签价（取价高者）×0．05％，权证印花税5元／本；

2、住宅（含普通、非普通）：交易印花税免征，权证印花税——5元／本。

注：从2009年至今国家暂免征收住宅印花税，目前只征收权证印花税。

（三）交易手续费

二手房交易手续费＝房屋面积×2．5元／平方米。

（四）登记费

个人住房登记收费标准为每件80元，非住房房屋登记收费标准为每件550元。房屋登记收费标准中包含《房屋所有权证》工本费和《土地使用权证》工本费。

（五）测绘费

面积75平米以下200元，75平米以上144平米以下300元，144平米以上400元。

一般，房改房都是需要测绘，商品房如果原产权证上没有市房管局的测绘章也是需要测绘。

（六）评估费

评估费＝交易房屋评估价×0．1％。

三、二手房缴税需注意哪些问题？

（一）出售公房再购房、拆迁款购房可以抵契税。

（二）税费缴纳只能刷本人银行卡。

（三）目前还有6种服务暂未提供网络办理。分别为：

1、根据人民法院、仲裁委员会的生效法律文书，发生房屋权属转移的业务；

2、通过法院强制拍卖购买房屋的业务；

3、卖方为2人（含）以上共有产权的业务；

4、买方申报契税时，申请享受拆迁减免契税、一年内出售公房后再买房减免契税待遇的业务；

5、继承部分产权，同时赠予部分产权的业务；

6、非直系亲属且非抚养赡养义务人之间赠予房屋。

上述业务功能将于近期陆续开发完善，以保证网络预审制度的全面推广。

（四）预约日期如有变动，必须至少提前1个工作日在预审系统中变更

（五）以下情况地税系统暂不支持预审：

1、拆迁及卖公房抵税；

2、买卖双方一半唯一，一半不唯一的；

3、业主中有军官的；

4、业主外籍护照有变更。