王先生是一家公司的中层经理，每月的工资薪金所得扣除保险及公积金后为10000元，根据个人所得税率表，王先生每月要缴纳1465元的个人所得税。其计算方法是：

（工资薪金净所得－个人所得税免征额）×个人所得税税率－速算扣除数

这对王先生来说是每月一笔固定且不小的“损失”。王先生的朋友张先生是税收筹划方面的专家，得知王先生希望通过合理的手段降低个人所得税的支出，张先生推荐王先生利用住房公积金来进行合理的避税。

根据个人所得税有关规定，每月所交纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说住房公积金是不用纳税的。同时，根据公积金管理办法，职工是可以交纳补充公积金的，补充公积金额度最多可交至职工公积金缴存基数的30％。也就是说，如果王先生公积金缴存基数为10000元，则王先生可自己缴存补充公积金3000元，这样王先生每月交纳个人所得税变为865元，节省了600元。

王先生避税前后的个人所得对比：个人税后所得

避税前8535元

避税后9135元

差额600元

提语

每月所交纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说住房公积金是不用纳税的。

提语

根据公积金管理办法，职工是可以交纳补充公积金的，补充公积金额度最多可交至职工公积金缴存基数的30％。

张先生同时强调，利用个人交纳补充公积金进行避税时有两个问题需要注意。王先生所在单位开立了个人补充公积金账户，该问题需由王先生所在单位解决；王先生每月交纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。

针对第二个问题，张先生提供了3种方案：

1.将公积金存放在账户中不支取。由于该部分资金避开了个人所得税，实际上相当于已获得20％的收益，同时资金存放在公积金账户中可享受存款利息（目前为一年定期存款利息1.98%），整体算来，收益不菲。

2.利用公积金进行贷款购置房产，这样可盘活公积金账户中的资金，同时还可享受公积金贷款的优惠利率。但是要注意，利用公积金贷款尽可能让每月还款额同每月公积金缴存额对应，如每月还款额低于每月公积金缴存额，则公积金账户中剩余的资金是无法取出的。

3.利用商业按揭贷款购置房产。利用商业按揭贷款虽然比公积金贷款利息高，但进行商业按揭贷款后，可随时支取公积金账户的资金，这样便盘活了公积金账户中的资金。尤其像王先生这样的高收入白领人士，每月所缴公积金的金额较大，通过按揭贷款将每月还款额以外的资金盘活后，可以进行其它方面的投资，获得其它的投资收益。

谢津

来源：大众理财顾问