任何一个单位，只要有现金收付业务就应进行现金核算，建立现金日记账，应做到有钱就有账，以账管钱，收付有记录，清查有手续，保证现金的完整和合理使用。现金日记账要安全，必须选用订本式账簿，账页的格式一般选用三栏式，即借方、贷方、余额，也可根据业务的多少，选择多栏式和收付分页式日记账。

只要有货币结算业务的单位，都应设置银行存款日记账，银行存款日记账必须采用订本式账簿，银行存款日记账的账页格式与现金日记账基本相同，但要增设结算凭证栏，以便与银行对账。账簿的格式一般采用三栏式，也可分别设立多栏式的银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。