（1）进行调整输入

1。子公司当期净利润（亏损作反向分录）

借款：长期股权投资

借款：投资收益

2。成本调整法收回的投资收益借款：投资收益借款：长期股权投资（必须与权益法同年转回，同年不转回的，不予转回）。子公司资本公积变动（其他损益）拆借：长期股权投资拆借：资本公积（2）合并抵销分录。借款：权益（借方四位数字已知，文字说明和报表）

资本公积

盈余公积

未分配利润-年末

商誉（借方和贷方）比较，

借款：长期股权投资（调整后数据，母公司自有数）+刚刚入账的借方-刚刚入账的贷方）

少数股东权益（借方四位数之和*少数股东持股比例）

营业外收入（借方与贷方比较）

2。内部债务抵销（所有内部债务和债务均为借入债务）贷方（债权）

借方：应付票据/应付账款/应付股利/预收款项/其他应收款

贷方：应收票据/应付账款/应付股利/预收款项/其他应收款

内部应收账款和应付账款必须记录两年：

1。借：应付账款贷：应收账款借：应收账款坏账准备贷：资产减值损失。贷款：应付账款贷款：应收账款贷款：应收账款坏账准备贷款：年初未分配利润应收账款-坏账准备贷款：资产减值损失内部应付债券和持有至到期债券2年。借款：应付债券借款：持有至到期投资借款：投资收益借款：财务费用（或在建工程）借款：应付利息（只有第三套可分期支付）借款：应收利息。借款：应付债券借款：持有至到期投资借款：未分配利润-年初（如一方为投资收益，另一方为财务费用，则不需要第二套分录）

借款：在建工程（或固定资产-原价）

贷款：投资收益贷款：财务费用（或在建工程）

贷款：应付利息（分期付息只能取得第三套）